簡介
作為加拿大的僱主，您有法律責任確保薪資及就業標準合規，這包括正確扣除稅款、提交繳款及保障員工權益。
本指南概述您的核心僱主責任，並提供實用技巧，助您有效管理薪資合規及勞工法規。
薪資扣繳
僱主必須從員工薪資中扣除以下款項：
所得稅
僱主需根據 CRA（加拿大稅務局）提供的稅表及計算工具，準確計算並扣除聯邦及省級所得稅。加拿大退休金計劃（CPP）供款
僱主與員工需共同供款 CPP，僱主部分需與員工供款等額，並向 CRA 申報及繳納。就業保險（EI）保費
僱主需從員工薪資中扣除 EI 保費，並按扣除額 1.4 倍額外供款，以支持員工失業期間的補助。
未能準確扣除及提交 CRA 可能導致罰款及利息。
薪資扣繳稅款的繳納
薪資扣繳款項（所得稅、CPP、EI）需按 CRA 指定的付款頻率提交：
- 一般繳款人：每月 15 日前繳交
- 加速繳款人：較大型企業可能需每兩週或每週繳納
遲交稅款可能面臨 3% 至 10% 罰款，視逾期時間而定。
建議使用薪資管理軟件或設置自動提醒，確保準時繳款。
保障員工權益
僱主需遵守聯邦及省級就業標準法，確保員工享有以下基本權利：
最低工資
確保支付符合所在地區的最低工資（最低工資因省份而異，並定期更新）。加班費
員工超過標準工作時數後，應支付 1.5 倍加班費（不同省份規定可能有所不同）。公眾假期
員工享有帶薪假日或假日工資，僱主需遵守省級及聯邦法規。年假薪酬
僱主須支付最低 4%（兩週）的年假薪酬，資歷較長的員工可享更高比例。解僱與遣散費
如終止僱傭關係，僱主須提供適當通知期或遣散費，具體要求依據省級法律規定。
職業安全與保險局（WSIB）
加拿大大部分省份要求僱主為員工提供工傷保險，以保障員工在工作期間受傷或患病時的補償權利。
誰需要註冊
大多數企業僱主必須註冊 WSIB，但部分行業或小型企業可能有豁免規定。建議查閱所在地區的 WSIB 法規，確保符合要求。僱主供款
僱主需根據行業分類及薪資總額繳納 WSIB 保費。申報與合規
僱主必須及時向 WSIB 申報工傷事故，並維護詳細的工作場所安全記錄，以確保合規。
未能註冊 WSIB 或不符合規定可能導致罰款，甚至影響企業法律責任。
詳細資訊可查閱各省 WSIB 官方網站，例如安大略省 WSIB。
常見合規挑戰及如何避免
誤分類員工與獨立承包商
確保正確區分「員工」與「獨立承包商」，避免因錯誤分類導致罰款。扣繳金額錯誤
使用 CRA 認可的薪資計算工具（CRA Payroll Deductions Online Calculator）以確保準確計算。未保留完整薪資記錄
僱主必須保留至少 6 年的薪資及就業記錄，以備 CRA 或 WSIB 審查。
推薦薪資管理工具
使用薪資與人事管理軟件可大幅減少合規風險，以下為常見選擇：
- Wagepoint：適合小型企業，提供自動薪資扣繳及繳款追蹤
- QuickBooks Payroll：結合會計功能，自動化薪資與稅款計算
- Ceridian Dayforce：適合擁有較複雜薪資與 HR 需求的企業
這些工具可協助自動計算薪資扣繳、生成工資單及提醒繳款期限。
結論
作為僱主，遵守薪資扣繳、稅務申報及員工權益法規對於避免罰款及建立良好工作環境至關重要。
透過了解法規、使用薪資管理工具及尋求專業會計服務，企業可確保合規，並專注於業務發展。
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免責聲明
本文僅供參考，不構成法律或稅務建議。雖然我們已盡力確保內容準確，但法規可能會有所變更。如需個人化專業建議，請諮詢合資格的稅務顧問或法律專家。