簡介
聘請員工是企業發展的重要里程碑，但同時也帶來**薪資合規（Payroll Compliance）**的責任。
向加拿大稅務局（CRA）註冊薪資帳戶（Payroll Account）是僱主履行法定義務的第一步。本指南將詳細說明註冊流程、要求及最佳實踐，助您輕鬆開始薪資管理。
什麼是薪資帳戶（Payroll Account）？
薪資帳戶是企業商業號碼（BN）下的一個計劃帳戶，用於向 CRA 申報及繳納薪資扣繳款項，包括：
- 所得稅（Income Tax）：從員工薪酬中扣除並繳交給 CRA。
- 加拿大退休金計劃（CPP）供款：僱主及員工均需供款。
- 就業保險（EI）保費：僱主及員工均需支付。
若未註冊薪資帳戶，企業無法合法扣除及繳交這些稅款，可能面臨罰款或法律風險。
誰需要註冊薪資帳戶？
若企業符合以下任何條件，則必須註冊 CRA 薪資帳戶：
- 僱用員工（包括企業業主，若企業為僱主並支付薪水給自己）
- 提供應課稅的員工福利（如車輛補貼、醫療保險）
- 發放獎金、佣金或其他應課稅補償
即使員工為兼職或季節性工作，企業仍須註冊薪資帳戶以處理工資扣繳。
如何註冊薪資帳戶？
步驟 1：取得商業號碼（BN）
註冊薪資帳戶前，企業必須先擁有商業號碼（BN）。
- 如尚未申請 BN，可透過**CRA「商業註冊線上服務（Business Registration Online）」**申請。
步驟 2：註冊薪資計劃（Payroll Program）
取得 BN 後，企業可透過以下方式註冊薪資帳戶：
線上註冊
- 登入 CRA「我的商業帳戶（My Business Account）」
- 進入「薪資（Payroll）」頁面並完成註冊表格
電話註冊
- 致電 CRA 企業查詢專線 1-800-959-5525 進行註冊
郵寄或傳真註冊
- 下載 RC1 表格（Request for a Business Number）
- 填寫表格並勾選「Payroll」作為申請的計劃類別
- 將填妥表格郵寄或傳真至當地 CRA 稅務服務中心
步驟 3：取得薪資帳戶號碼（RP 號碼）
註冊成功後，企業將獲得一個 薪資帳戶號碼（RP 號碼），格式如下：
123456789RP0001
此帳戶號碼將用於薪資扣繳申報及繳納 CRA 相關稅款。
薪資扣繳繳款期限
企業註冊薪資帳戶後，需依 CRA 規定定期繳納薪資扣繳款項。繳款期限取決於企業的付款頻率：
一般納稅人（Regular Remitter）
- 每月繳款，截止日為次月 15 日
加速納稅人（Accelerated Remitter）
- 企業薪資總額較大時，需每兩週或每週繳款
逾期繳款可能導致罰款及利息，請確保按時付款。
常見錯誤與避免方法
1. 未及時註冊薪資帳戶
- 僱用員工前，應先完成薪資帳戶註冊，避免因合規問題而面臨 CRA 罰款。
2. 計算錯誤導致扣繳金額不正確
- 使用 CRA 認可的薪資軟件，確保稅款扣繳準確無誤。
- 查閱 CRA「薪資扣繳計算器」，確保稅額計算正確。
3. 未按時繳納薪資扣繳款項
- 設置自動提醒，確保繳款不會逾期。
- 考慮使用會計軟件（如 QuickBooks Payroll）以自動計算薪資扣繳款並提醒繳納日期。
簡化薪資管理的工具
企業可使用以下薪資管理軟件，確保薪資合規及減少錯誤：
- QuickBooks Payroll：與會計系統無縫整合，自動計算薪資扣繳款。
- Ceridian Dayforce：適合擁有較複雜薪資需求的企業。
- Wagepoint：專為小型企業設計，操作簡單。
這些工具可計算薪資扣繳款項、生成薪資單、追蹤繳款期限，讓企業管理薪資更輕鬆。
結論
註冊薪資帳戶是企業履行僱主責任的重要一步。了解註冊流程、遵守繳款期限，並利用薪資管理工具，可確保薪資合規並減少報稅壓力。
CA Hub 提供專業薪資管理與稅務合規支援，助您輕鬆處理薪資扣繳及 CRA 申報。如需進一步支援，請聯絡我們！
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本文僅供參考，不構成法律或稅務建議。雖然我們已盡力確保內容準確，但法規可能會有所變更。如需個人化專業建議，請諮詢合資格的稅務顧問或法律專家。